Middelen

Dit hoofdstuk biedt inzicht in de overhead van de gemeente Krimpen aan den IJssel. De programma’s bevatten alleen de lasten en baten van het primaire proces.

Op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording worden de baten en lasten van Overhead getoond als apart onderdeel van de programmabegroting. Er vindt dus geen toerekening van overhead aan de programma's plaats.

Onder overhead valt het geheel van functies en activiteiten gericht op sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Hierbij gelden de volgende uitgangspunten:
•    Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden;
•    Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren daarom tot de overhead. Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijvoorbeeld uitbesteding ICT);
•    Sturende taken vervuld door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead;
•    De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead.

Om enig inzicht te geven in de opbouw van de overhead is in deze begroting de overhead verdeeld in:
•    Personele lasten van onder andere de taken met betrekking tot directie, communicatie, bestuursondersteuning, facilitaire zaken, juridische zaken, HR en financiën.
•    Niet personele lasten, zoals huisvesting en ICT.

Dit begrotingsonderdeel is slechts een weergave van de baten en lasten met betrekking tot overhead.
Een meer inhoudelijke toelichting treft u aan in de paragraaf Bedrijfsvoering.

De ingevulde gegevens bevatten geen streefwaarden, maar betreffen de meest actuele gerealiseerde waarden. In de kolom jaartal staat aangegeven uit welk jaar de gerealiseerde waarden komen.

In de kolom ‘begroting 2026’ ziet u de gepresenteerde waarden van de begroting 2026. Het is mogelijk dat deze waarden nadien nog zijn geactualiseerd door de bron.

In dit hoofdstuk lichten we de algemene dekkingsmiddelen, de post onvoorzien en de vennootschapsbelasting toe.
Op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) maken we in de begroting onderscheid tussen algemene dekkingsmiddelen en specifieke dekkingsmiddelen. De algemene dekkingsmiddelen zijn middelen die vrij zijn aan te wenden. De besteding van deze inkomsten is niet aan een bepaald programma of doel gebonden. De algemene dekkingsmiddelen vormen de financiële dekking van de negatieve financiële saldi van de programma’s. De algemene dekkingsmiddelen beslaan meer dan de helft van de totale baten van de gemeente. De belangrijkste algemene dekkingsmiddelen zijn:
•    uitkeringen uit het gemeentefonds
•    inkomsten uit de onroerendezaakbelasting (ozb)
•    inkomsten uit deelnemingen

De uitkeringen uit het gemeentefonds vormen de grootste bron van gemeentelijke inkomsten. Eigen inkomsten als de ozb vormen slechts een beperkt deel van de totale baten.

De post onvoorzien en de vennootschapsbelasting zijn verplichte onderdelen van de programmabegroting.

Het gemeentefonds heeft een wettelijke basis in de Financiële verhoudingswet. Het is een begrotingsfonds op de Rijksbegroting. Het Rijk bepaalt de omvang van het gemeentefonds in het normale begrotingsproces. 

Omvang gemeentefonds
Gemeenten ontvangen in principe op drie tijdstippen in het jaar informatie over de gemeentefondsuitkeringen: in mei op basis van de Voorjaarsnota, in september op basis van de Miljoenennota en in december, ter afronding van het lopende jaar, op basis van de Najaarsnota. De ontwikkeling van de omvang wordt vooral bepaald door de groei van het Bruto Binnenlands Product (BBP). Het volume van het gemeentefonds groeit mee met een meerjarig gemiddelde van het BBP. Daarnaast vindt compensatie plaats voor loon- en prijsontwikkelingen, gebaseerd op de prijsmutatie van het BBP.  De omvang van het gemeentefonds verandert ook bij nieuwe taken en verantwoordelijkheden, of als taken komen te vervallen.

Opbouw gemeentefonds
De uitkering uit het gemeentefonds bestaat uit 3 soorten uitkeringen: algemene uitkering, integratie-uitkeringen en decentralisatie-uitkeringen. Voor Participatie ontvangt de gemeente een integratie-uitkering. Decentralisatie-uitkeringen betreffen onderdelen van het gemeentefonds die niet via de maatstaven van de algemene uitkering verdeeld kunnen worden. Alle uitkeringen uit het gemeentefonds vallen onder de algemene middelen en zijn dus vrij inzetbaar.

Specifieke Uitkeringen
Naast deze 3 vormen van algemene middelen ontvangt de gemeente zogenaamde specifieke uitkeringen (SPUK's). Deze worden verantwoord op het betreffende programma en zijn niet vrij inzetbaar. Bovendien wordt over deze middelen verantwoording afgelegd bij de jaarrekening.

Wijziging Financiële verhoudingswet
Medio 2026 is het wetsvoorstel Wet herziening uitkeringsstelsel financiële verhouden ingediend. De belangrijkste wijziging in dit voorstel is de  introductie van een nieuwe uitkeringsvorm, de Bijzondere Fonds Uitkering (BFU). Deze moet de huidige decentralisatie uitkering vervangen en tegelijkertijd een alternatief bieden voor de enorme groei van het aantal SPUK's in de afgelopen jaren. De BFU wordt onderdeel van het gemeentefonds en kent minder verantwoordingsregels dan de SPUK's. De verdere uitwerking is nog gaande. Het wetsvoorstel wordt naar verwachting begin 2027 behandeld. 

Septembercirculaire 2026
De cijfers in deze begroting zijn, evenals voorgaande jaren, gebaseerd op de septembercirculaire. Deze bevat geen grote mutaties ten opzichte van de meicirculaire anders dan bijstelling van de accressen en een actualisatie van de maatstaven. 

De opbrengst uit onroerende zaakbelasting wordt in deze begroting met 2,7% verhoogd. Dat is gelijk aan de algemene trend.  Omdat de WOZ-waarden van vrijwel al het vastgoed boven trendmatig zijn gestegen, wordt een verlaging van het tarief toegepast. Op deze wijze stuurt de gemeente op de benodigde opbrengst en speelt de ontwikkeling van de WOZ-waarde een ondergeschikte rol. Een hogere waarde leidt dus niet automatisch tot een (boven trendmatig) hogere OZB-aanslag. De belastingvoorstellen 2027 met daarin de tarieven worden behandeld in de gemeenteraadsvergadering van 15 december 2026.

Alle beleggingen van Krimpen aan den IJssel liggen in het verlengde van de publieke taak. De verwachte inkomsten uit beleggingen beoordelen we jaarlijks en stellen we - indien nodig - bij. 
Het gegarandeerde dividend over de cumulatief preferente aandelen Stedin bedraagt 3%. Daarnaast wordt in deze begroting rekening gehouden met een dividenduitkering over de reguliere aandelen Stedin ter hoogte van het gemiddelde van de afgelopen vier jaar. Ook de aandelen BNG  leveren dividendinkomsten op. Over de aandelen Oasen en Cyclus wordt geen dividend uitgekeerd.

Het saldo van de rentebaten en -lasten wordt verdeeld (omgeslagen) over de programma's op basis van de activa op die programma's. Deze verdeling vindt plaats via het zogenaamde rente omslag percentage. De gehanteerde omslagrente in deze begroting bedraagt afgerond 1%, terwijl de berekende omslag 0,77% is. Er is daardoor sprake van een financieringssaldo, dat onder de algemene dekkingsmiddelen valt. In paragraaf D Financiering wordt dit verder toegelicht.

In de begroting is een aantal stelposten opgenomen die hier kort worden toegelicht:

• Eigen bijdragen Wmo en Jeugdzorg en Huishoudelijke hulp: In 2028 en 2029 worden bedragen voor deze ontwikkelingen uitgenomen uit het gemeentefonds. De bekostiging door het rijk stopt omdat taken vervallen (Huishoudelijke hulp) of andere inkomstenstromen ontstaan (eigen bijdragen). Voor die veronderstelde effecten die de uitname opheffen worden stelposten opgenomen zolang de uitwerking nog niet helder is. Per saldo lopen deze ontwikkelingen dus neutraal in de begroting.
• BCF Onderuitputting: Dit betreft een stelpost voor te verwachten extra algemene uitkering wanneer gemeenten, zoals de afgelopen jaren het geval was, minder BTW delareren bij het BTW-compensatiefonds. 
• Vrijval afschrijvingslasten: Wanneer activa volledig zijn afgeschreven en vervanging nog niet aan de orde is, blijft de budgetruimte voor de afschrijving in de tussenliggende jaren beschikbaar zodat deze worden ingezet op het moment dat vervanging plaatsvindt.  Tot dat moment is de ruimte beschikbaar voor incidentele onderzoeken  naar en/of voorbereiding van nieuwe investeringen.
• DU CDOKE Middelen: Dit betreft het deel van de CDOKE middelen (Capaciteit Decentrale Overheden voor Klimaat- en Energiebeleid) waarvoor nog geen concrete besteding door de raad is vastgesteld.
• DU Bibliotheekmiddelen: Via het gemeentefonds ontvangt de gemeente een decentralisatie uitkering (DU) voor bibliotheekwerk. Deze stelpost reserveert die middelen totdat er een plan is voor de inzet ervan.

Reclame-uitingen
In de gemeentelijke begroting is rekening gehouden met een aanslag VPB voor reclame-uitingen. 

Grondexploitaties
Voor de grondexploitaties wordt jaarlijks een quickscan uitgevoerd om na te gaan of sprake is van vennootschapsbelastingplicht. Tot nu toe is dat niet het geval.

Overige activiteiten
Of er nog meer activiteiten van de gemeente als ondernemerschap moeten worden aangemerkt blijft dus nog steeds onzeker, zodat om die reden nog steeds een risico is opgenomen.

De post onvoorzien is volgens het Besluit Begroting en Verantwoording een verplicht onderdeel van de begroting. Gemeenten zijn vrij de hoogte van deze post te bepalen.
De post onvoorzien is op basis van de financiële verordening 2026 vastgesteld op € 0 per inwoner.

•    Nota lokale heffingen 2019
•    Belastingverordeningen
•    Financiële verordening 2026
•    Nota reserves en voorzieningen

Begrotingswijzigingen (in principe elke raadsvergadering)
Jaarrekening (voor 15 juli t+1)